一文读懂个人养老金制度 谁能缴纳个人养老金

近年来，随着中国人口老龄化的发展，相关养老制度建设状况也备受市场关注。 4月21日，《国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见》 (以下简称《意见》 )正式对外发布，对个人养老金参与范围、制度模式、缴费水平、税收政策等作出具体规定。

武汉科技大学金融证券研究所所长、中国养老金融50人论坛核心成员董登新对贝壳财经记者表示，与目前企业和个人共同缴纳的基本养老保险不同，个人养老金是个人自主缴纳，基本养老保险是强制缴纳。 此外，《意见》明确要求参保人员达到一定年龄或相关条件后领取个人养老金，这也不同于目前购买的商业养老保险和投资养老目标基金。

谁能缴纳个人养老金？ 有什么作用？ 怎么收？

谁能支付个人养老金？ 其实，《意见》的覆盖面非常广，国内参加城镇职工基本养老保险或城镇居民基本养老保险的劳动者可以支付个人养老金。

另一方面，人社部数据显示，截至2021年11月底，全国基本养老保险参保人数达到10.25亿人，也就是说，我国大多数人可以支付个人养老金。

那么，如何支付个人养老金呢？ 首先，根据《意见》，缴费完全由参与者个人承担，每年支付上限为1.2万元。 其次，参与者应通过个人养老金信息平台建立个人养老金账户。 此外，参与者还应当指定或者开立用于个人养老金缴费、收益收集、支付、缴纳个人所得税的个人养老金资金账户。 个人养老金资金账户可以在符合规定的商业银行指定或者开立，也可以在符合其他规定的金融产品销售机构指定。

支付个人养老金后，这笔钱在哪里可以用？ 从运营角度看，根据《意见》，个人养老金账户资金用于购买符合规定的银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等金融产品，自主选择，承担相应风险。

从抽查方看，根据《意见》，参与者应达到领取基本养老金年龄，完全丧失劳动力，在国外定居，或具有符合其他国家规定的情况，在信息平台核实领取条件后，按月、分期或一次性领取个人养老金另外，《意见》还规定参与者死亡后，可以继承个人养老金资金账户的资产。

和基本养老保险等有什么不同？ 税收优惠政策备受关注

个人养老金与目前企业、个人共同缴纳的基本养老保险以及一般商业养老保险产品、养老目标基金等存在诸多差异。

首先，基本养老保险是强制性缴纳，个人养老金是自愿缴纳的，且完全由个人负担，是养老的补充，主要用于提高个人养老时的收入； 其次，在运行方面，基本养老保险基金直接投资与委托投资相结合展开，投资收益状况与后续个人养老金领取额没有很强的直接关联，但个人养老金需要自主选择金融产品进行投资，承担相应风险； 在领取时间方面，个人养老金对领取要求严格，专款专用，而普通商业保险、养老目标基金的领取时间相对灵活。

有趣的是，《意见》还明确了个人养老金制度的税收优惠。 《意见》据悉，国家制定税收优惠政策，鼓励符合条件的人参加个人养老金制度，并按规定领取个人养老金。 但是税收优惠的具体细则还需要有关部门制定。

联系养老第一、第二支柱，有利于改善三支柱资金结构

个人养老金制度与目前我国的基本养老制度、职业养老金和企业养老金制度有很好的联系。

北京联合大学管理学院金融系教师杨泽云对贝壳财经记者表示，个人养老金与基本养老保险相比是养老保障的第三大支柱，第一大支柱是基本养老保险，一般由政府通过税收、社会保险费等形式由个人和企业共同筹资，具有一定的强制性。 第二大支柱是企业年金或职业年金，根据《2021年度全国企业年金基金业务数据摘要》，截至2021年底，共有11.75万家企业的2875万员工参加了企业年金制度，说明企业年金覆盖面还很低。 第三大支柱，个人养老金制度是个人年轻时实行养老储蓄，提高养老收入，为鼓励个人参与，政府一般提供税收优惠。

根据证券研报的观点，目前我国已初步建立了包括基本养老保险、企业(职业)养老金、个人商业养老保险在内的三支柱养老保险体系。 但是，第三支柱发展规范程度低，特别是个人养老金制度不够健全，缺乏稳定和充分受益的养老金投资渠道。 为了保证养老金的长期支付，养老负担的重点正在从国家转移到个人身上，个人养老金体系亟待进一步发展。

该研究报告认为，个人养老金有望进一步加快发展，实现"养老发展"共赢格局。 《意见》有望为个人养老金提供主体发展规划，指明基本发展方向，改变目前我国养老体系第一支柱"一家独大"的局面，改善三支柱资金结构，促进个人养老金供需平衡的实现。

制度的魅力在哪里？ 个人养老金投资目标更加丰富，有望提高个人养老金投资业绩

董登新在接受贝壳财经记者采访时表示，《意见》有四个亮点，首先是个人养老金准入广泛，体现了制度统一和制度公平。 其次，缴费方式和标准也充分体现了个人养老金的低成本、低门槛、普惠性，按照规定，年缴费上限仅为1.2万元，第三，《意见》年明确个人养老金提取时间和税优政策，强调终身公积金、封闭公积金，提前支取第四，《意见》明确参与者必须指定或开设本人唯一的个人养老金资金账户。 同时，规定个人养老金可用于购买金融产品。 这相当于将养老目标类金融产品的供应商扩展到所有金融机构，这有助于进一步丰富个人养老金投资目标，扩大选择空间，提高投资绩效，增强制度吸引力。 "我认为这是个人养老金制度顶层设计中最重要的四个方面。 "

关于个人养老金可用于购买金融产品的问题，杨泽云也表示，与此前尝试的税收延性养老保险相比，此次个人养老金可购买的金融产品不仅包括养老保险，还包括符合规定的银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等金融产品，供参与者自主选择"此次个人养老金制度通过简化手续，再加上可投资金融商品的丰富性，应该能让更多的人参加个人养老金计划。 "

证券研究报告显示，潜在养老金规模较大，有望为资本市场发展提供长期稳定的资金。 大力发展个人养老金有利于加快居民由储蓄向投资转变，通过各类金融产品和金融机构向资本市场输送更多的长期资金，促进我国资本市场繁荣。 另一方面，作为财富管理工作的天然要求，个人养老金既可以拓宽投资渠道，增加中长期投资收益，也有望为我国2亿以上老年人口和8亿以上劳动人口提供更多的社会保障和投资选择。